Impuesto de sucesiones en Álava: Hacienda Foral, plazos y reducciones
En Álava el impuesto de sucesiones no se presenta ante la Agencia Tributaria ni ante una consejería del Gobierno Vasco. Lo gestiona la Hacienda Foral de la Diputación Foral de Álava, con una norma foral propia.
Para la familia directa suele ser un impuesto suave. Pero tiene plazos y trámites que no se parecen a los de otras comunidades.
Datos revisados en octubre de 2026. Las normas fiscales cambian; el profesional confirma las vigentes cuando presentéis.
Cuándo se aplica la norma alavesa
Lo decisivo es dónde tenía su residencia habitual el fallecido, no dónde están los bienes ni dónde viven los herederos. Si residía en el País Vasco, el impuesto corresponde a la Hacienda Foral del territorio.
La residencia habitual se mide, en general, por los días que pasó en el territorio el año anterior a la muerte. Hay dos excepciones que conviene conocer:
- Si en los cinco años anteriores pasó más días en territorio común, que es el resto de España salvo Navarra. Entonces la Diputación cobra, pero aplica las normas de territorio común.
- Si un heredero vive fuera de España, para él cuenta dónde están los bienes. La norma alavesa se le aplica si la mayor parte está en el País Vasco y, dentro de él, en Álava.
En otro caso, el impuesto de ese heredero suele corresponder a la Agencia Tributaria. El abogado lo comprueba antes de preparar nada.
La Agencia Tributaria tiene una Delegación en Vitoria-Gasteiz, pero no gestiona este impuesto en Álava.
Los grupos de parentesco
En Álava los grupos se numeran 0, I y II, distinto que en casi toda España:
- Grupo 0: cónyuge o pareja de hecho, hijos, nietos, padres y abuelos, y adoptados o adoptantes. Reducen 400.000 euros cada uno y pagan un tipo fijo del 1,5 % sobre lo que exceda.
- Grupo I: hermanos, sobrinos, tíos, y suegros, yernos, nueras o hijastros. Reducen 38.156 euros y aplican una tarifa del 5,70 % al 34,58 %.
- Grupo II: primos, cuñados, parientes más lejanos y personas sin parentesco. No tienen reducción y su tarifa va del 7,60 % al 42,56 %.
El detalle está en hijos y cónyuge en Álava y en hermanos y sobrinos en Álava.
Otras reducciones que conviene conocer
- Vivienda habitual: reducción del 95 % del valor, con un límite de 212.242 euros, si el heredero convivió con el fallecido en esa casa los dos años anteriores.
- Empresa o negocio familiar: reducción del 95 %, manteniendo lo recibido cinco años.
- Seguros de vida: para el Grupo 0, una reducción propia de 400.000 euros.
- Discapacidad: reducciones específicas para quien no esté en el Grupo 0.
- Comunicación foral: lo que se adjudica al viudo en pago de su mitad de los bienes comunicados no tributa.
Plazos: una prórroga que llega sola
- Seis meses desde el día siguiente al fallecimiento, o diez si murió en el extranjero.
- Al acabar, una prórroga automática de otros seis meses, sin pedirla, con intereses de demora.
- Después, una prórroga extraordinaria de otros seis, solo si se pide antes de que acabe la anterior y hay causa legítima. Lleva un recargo del 5 % de la cuota más intereses.
Si hay un comisario que todavía no ha repartido, presenta en seis meses una declaración del fallecimiento y un inventario.
Cómo y dónde se presenta
- Cada heredero presenta una autoliquidación con el modelo 650.
- Se prepara obligatoriamente con el programa de ayuda de la Diputación.
- Si sale cuota, se paga antes en una entidad colaboradora.
- La norma de la Diputación manda el modelo 650 a la Sección del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Hacienda tiene oficinas en Vitoria-Gasteiz, Llodio y Laguardia, con cita previa. Qué oficina te corresponde lo confirma el profesional.
- Un profesional autorizado puede presentarlo por la sede electrónica. Aun así, el original y una copia de los documentos se llevan en persona.
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Cómo te ayudamos
Que esta página sea de Álava no significa que tengamos oficina allí. Te ponemos en contacto con gestores y abogados colegiados que presentan este impuesto a menudo.
El profesional comprueba qué norma se aplica, calcula las reducciones y prepara las autoliquidaciones. Puede atenderte a distancia o en su despacho. Antes de empezar te explica sus honorarios.
Preguntas frecuentes
Mi madre vivía en Vitoria y el piso está en Burgos. ¿Dónde pago?
En principio, en la Hacienda Foral de Álava, porque cuenta la residencia de tu madre. El piso de Burgos se incluye en la misma autoliquidación.
¿Tengo que pedir la prórroga?
No. En Álava la primera prórroga llega sola. Solo hay que tener en cuenta los intereses.
¿Hay que presentar aunque no salga nada a pagar?
Sí. Aunque la cuota sea cero, hay que presentar la autoliquidación. Sin ella es muy difícil inscribir los bienes o cobrar del banco.
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Si el plazo corre y no sabes por dónde empezar, escríbenos.
Una herencia puede ser compleja. El primer paso puede ser sencillo.
No necesitas conocer el nombre del trámite. Empieza contándonos qué ha pasado.
Enviar una consulta no supone la aceptación del encargo ni el inicio de una relación abogado-cliente.
- Explicar brevemente qué ha ocurrido
- Indicar las fechas que recuerdes
- Decir en qué provincia vivía el fallecido