Heredar una empresa, un negocio o una finca agraria en Baleares
Cuando fallece quien llevaba el negocio, la familia tiene dos preocupaciones a la vez: que la actividad siga y que el impuesto no la ahogue. Las dos están relacionadas.
La ley balear tiene reducciones fuertes para empresas, negocios y explotaciones agrarias. A cambio, pide mantenerlos durante un tiempo.
Qué bienes pueden tener reducción
Hablamos de cuatro tipos de bienes:
- Empresa individual: el negocio de un autónomo, como una tienda, un taller o un restaurante.
- Negocio profesional: la actividad de un profesional por cuenta propia.
- Participaciones en sociedades: siempre que estén exentas en el Impuesto sobre el Patrimonio, que tiene sus propios requisitos.
- Fincas rústicas y elementos de una explotación agraria situados en Baleares.
En los tres primeros casos, la ley exige además que los bienes estén exentos en el Impuesto sobre el Patrimonio.
La reducción general: el 95 %
Para la empresa individual, el negocio profesional y las participaciones, la reducción es del 95 % de su valor.
Pueden aplicarla el cónyuge y los descendientes. Si no hay descendientes, también los ascendientes y los colaterales hasta el tercer grado, como hermanos, sobrinos o tíos.
El cónyuge tiene siempre derecho al 95 %, aunque haya hijos.
Si la empresa o entidad es cultural, científica, de desarrollo tecnológico o deportiva, la reducción sube al 99 %.
La reducción agraria
Desde el 25 de julio de 2025, Baleares tiene una reducción propia para el campo. Cubre la totalidad del valor de terrenos rústicos y elementos afectos a una explotación agraria situados en las islas.
Pueden aplicarla el cónyuge, los ascendientes, los descendientes y los colaterales hasta el tercer grado. Hay que mantener la actividad agraria cinco años y cumplir otros requisitos. Por ejemplo, comunicar el cambio de titular al registro agrario. Y que, antes de que acabe el cuarto año, más de la mitad de las rentas del heredero venga del campo.
Si en tu caso hay una finca, mira también heredar una finca rústica.
Lo que hay que mantener
La condición común es la permanencia durante cinco años. El heredero tiene que conservar lo recibido en ese plazo.
Si no se cumple, se pierde la reducción y hay que regularizar el impuesto. La ley estatal pide diez años; la balear es más corta.
Antes de vender, traspasar o cerrar el negocio en esos años, conviene consultarlo.
Dinero para emprender
Hay otra reducción menos conocida. Si el dinero heredado se destina a crear una empresa y empleo, puede reducirse un 50 %.
Sus requisitos son concretos y conviene revisarlos antes de mover el dinero. El profesional te dice si encaja en tu caso.
Y la bonificación por parentesco
Para descendientes, ascendientes y cónyuge, la bonificación balear ya cubre toda la cuota. Entonces, ¿para qué sirven estas reducciones?
Sirven, sobre todo, a los herederos con bonificación parcial, como hermanos y sobrinos. Y también si la bonificación se pierde por algún motivo.
Además, el valor de una empresa puede ser muy alto. Aplicar bien la reducción cambia la base de cálculo para todos.
Un ejemplo sin cifras
Un hombre fallece en Inca y deja un taller a su mujer y unos terrenos de cultivo a su hermano. No tiene hijos. El taller lo recibe el cónyuge, que puede aplicar el 95 % sobre su valor si el negocio cumple los requisitos.
El hermano hereda los terrenos de la explotación. Puede aplicar la reducción agraria si mantiene la actividad cinco años y cumple el resto de condiciones.
Cada uno presenta su autoliquidación y guarda la documentación del mantenimiento.
Qué documentos se suelen pedir
- Escrituras de la sociedad y libro de socios, si hay participaciones.
- Contabilidad o declaraciones de la actividad de los últimos ejercicios.
- Justificación de que el fallecido ejercía la dirección o la actividad, cuando se pida.
- Datos catastrales y documentación de la explotación, si es agraria.
El caso de un alquiler turístico tiene matices propios. Lo explicamos en reducción de empresa familiar en una vivienda turística.
Preguntas frecuentes
¿Cualquier sociedad tiene la reducción?
No. Las participaciones tienen que estar exentas en el Impuesto sobre el Patrimonio, y eso depende de la actividad y de quién la dirigía.
¿Puedo cambiar de actividad durante los cinco años?
Depende de la reducción. El profesional revisa qué cambios mantienen el requisito y cuáles no.
¿Quién valora el negocio?
Normalmente se parte de la contabilidad y de los balances. En empresas complejas puede hacer falta una valoración más detallada.
Cómo te ayudamos
Te ponemos en contacto con un profesional colaborador que conoce la empresa familiar en las islas. Revisa requisitos y presenta el impuesto. Sus honorarios te los explica antes de empezar.
Datos revisados en octubre de 2026. La norma puede cambiar y el profesional confirma su aplicación a tu negocio.
Más información en el impuesto de sucesiones en Illes Balears.
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