Donar en vida en Navarra: tipos propios, modelo 661 y dos meses de plazo
Ayudar a un hijo a comprar su casa, adelantar parte de la herencia o pasar el negocio a la siguiente generación. Son decisiones que muchas familias navarras toman en vida.
En Navarra, la donación tiene su propio régimen foral. Los tipos son distintos de los de la herencia y el plazo también. Conviene conocerlos antes de firmar.
Datos revisados en octubre de 2026. La norma foral puede cambiar. El profesional que prepare la donación confirma la norma vigente el día de la firma.
Cuánto tributa una donación según quién la recibe
- Cónyuge o pareja estable: el 0,8 % de lo donado.
- Hijos, nietos, padres y abuelos, también adoptivos: una escala por tramos.
- Resto de parientes y personas sin parentesco: las mismas tarifas que en las herencias para cada parentesco, del 6 % hasta el 48 % según el caso. Esas tarifas no son progresivas: el tipo que toca se aplica a toda la base.
La escala de la línea recta es esta:
- Hasta 250.000 euros: 0,80 %.
- De 250.000 a 500.000 euros: 2 %.
- De 500.000 a 1.000.000 euros: 3 %.
- De 1.000.000 a 1.800.000 euros: 4 %.
- De 1.800.000 a 3.000.000 euros: 6 %.
- Por encima de 3.000.000 euros: 8 %.
Lo que cambia respecto a la herencia
En la herencia, descendientes, ascendientes y cónyuge no pagan nada hasta 250.000 euros. En la donación, en cambio, se tributa desde el primer euro, aunque a un tipo bajo.
Para hermanos, sobrinos y tíos hay otra diferencia. El primer tramo al 0,80 % hasta 7.813,16 euros existe solo en herencias y seguros. En donaciones, se aplica su tarifa desde el principio.
Por eso, a veces sale más a cuenta esperar a la herencia y otras veces no. Depende del importe, del parentesco y de lo que se quiera conseguir. Lo explicamos en donación o herencia.
Exenciones que existen
- Empresa o negocio familiar. La donación está exenta si el donante tiene 60 años o más, o una invalidez absoluta o gran invalidez. Además, debe haber ejercido la actividad cinco años. Quien recibe debe mantenerla cinco años desde la escritura.
- Participaciones en empresas que cumplan los requisitos de una deducción concreta del IRPF navarro, con un límite de 20.000 euros.
- Vivienda habitual a un hijo con discapacidad. La donación de la vivienda habitual del donante está exenta si la recibe un descendiente con una discapacidad del 65 % o más.
No hay un beneficio específico para donar dinero con el que comprar vivienda. Se aplica la escala general de la línea recta.
Una regla que conviene conocer
Navarra tiene una norma pensada para evitar rodeos. Imagina que un hijo dona algo a su padre y, en menos de tres años, el padre lo dona a otro hijo.
En ese caso, la segunda donación no tributa como de padre a hijo. Tributa según el parentesco entre el primer donante y el último donatario, es decir, entre hermanos. Se descuenta lo ya pagado en la primera donación.
Si una familia está pensando en mover bienes entre generaciones, conviene revisar esta regla antes.
Modelo, documento y plazo
La donación se autoliquida con el modelo 661, presentando también el documento donde consta la donación. Es el mismo impreso para cualquier parentesco, también entre cónyuges o miembros de una pareja estable.
El plazo es de dos meses desde la donación. Es distinto del régimen común, que da treinta días hábiles.
Para la exención de la empresa familiar, los cinco años de mantenimiento se cuentan desde la escritura pública de la donación.
El derecho civil navarro, a favor de la libertad
La legítima navarra es solo formal: no da a los hijos derecho a una parte económica de la herencia.
Eso deja más margen para repartir en vida que en el Código Civil. Aun así, conviene que las donaciones encajen con el resto del plan familiar y con el testamento.
Navarra permite además figuras propias, como el pacto sucesorio o la donación para después de la muerte. Lo explicamos en el pacto sucesorio en Navarra.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un hijo si su madre le da dinero para la entrada de un piso?
Si no supera los 250.000 euros, el 0,80 % de lo recibido. No hay una rebaja especial por destinarlo a vivienda.
¿Entre esposos se paga algo?
Sí, el 0,8 % de lo donado. Es un tipo bajo, pero hay que presentar la autoliquidación en plazo.
¿Qué pasa si presento tarde la donación?
Se aplican recargos por presentar fuera de plazo. Si la Administración se adelanta, puede haber sanción. Mejor no apurar los dos meses.
Cómo te ayudamos
Tu Herencia Directa te pone en contacto con abogados colegiados y gestores que preparan donaciones en Navarra con la forma correcta.
Escuchamos qué queréis hacer, situamos el primer paso y buscamos al profesional adecuado. Te explica sus honorarios antes de empezar, sin compromiso.
Para el resto del impuesto, vuelve a sucesiones en Navarra. Si estás pensando en donar, cuéntanoslo antes de firmar.
Una herencia puede ser compleja. El primer paso puede ser sencillo.
No necesitas conocer el nombre del trámite. Empieza contándonos qué ha pasado.
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