Hijos, cónyuge y padres que heredan en La Rioja
Cuando quien hereda es un hijo, el viudo o los padres del fallecido, La Rioja aplica un trato muy suave. Aun así, hay que hacer las cuentas y presentar la autoliquidación.
Esta página explica cómo se llega a ese resultado y qué conviene revisar para no perder la ventaja por un descuido.
Datos revisados en octubre de 2026. Las cifras proceden de la ley vigente y pueden cambiar; el profesional las confirma con tu caso.
Quién forma parte de la familia directa
Para el impuesto, la familia directa son los grupos I y II. En La Rioja entran aquí:
- Hijos y nietos, incluidos los adoptados. Si tienen menos de 21 años están en el grupo I; si tienen más, en el II.
- El cónyuge viudo.
- La pareja de hecho, si estaba inscrita en el registro riojano o en uno equivalente y llevaba al menos dos años de convivencia estable.
- Padres, abuelos y adoptantes.
Los suegros, yernos y nueras no entran aquí, aunque el trato familiar fuera muy estrecho. Están en el grupo III.
Primero se resta, después se deduce
El cálculo tiene dos tiempos, y conviene no mezclarlos.
- La reducción por parentesco se resta del valor que recibe cada heredero. Para el grupo II son 15.956,87 euros.
- Para el grupo I son 15.956,87 euros más 3.990,72 euros por cada año que le falte al heredero para cumplir 21, con un máximo de 47.858,59 euros.
- Con lo que queda se calcula la cuota del impuesto.
- Sobre esa cuota, La Rioja permite una deducción del 99 %, después de aplicar las demás deducciones que correspondan.
El resultado es que la familia directa paga una parte muy pequeña de lo que saldría sin la deducción. Pero la cifra exacta depende de lo que reciba cada uno.
Un ejemplo para situarse
Imagina una madre viuda y dos hijos adultos que heredan del padre. Cada uno presenta su parte y cada uno resta su reducción del grupo II.
La viuda suele recibir, además, el usufructo que le reconoce el Código Civil. Ese usufructo también tributa, y se valora según su edad.
A los tres se les aplica luego la deducción del 99 %. Ninguno pierde el derecho por heredar más o menos que los otros.
Reducciones que se pueden sumar
Hay otras ventajas compatibles con la del parentesco, cada una con sus condiciones:
- Seguro de vida del fallecido: el cónyuge, los descendientes o los ascendientes beneficiarios restan hasta 9.195,49 euros.
- Vivienda habitual: reducción del 95 % de su valor, hasta 122.606,47 euros por heredero, si se conserva cinco años.
- Discapacidad del heredero: 47.858,59 euros con un grado igual o superior al 33 % e inferior al 65 %, y 150.253,03 euros con el 65 % o más.
- Empresa o negocio familiar: una reducción propia del 99 % si se cumplen los requisitos.
Si los hijos destinan dinero de la herencia a crear o ampliar una fundación riojana inscrita en el censo de mecenazgo, existe además una deducción del 25 %. Es un caso poco frecuente y exige hacerlo en el año siguiente.
Lo que hay que hacer aunque salga casi nada
La deducción no exime de presentar. Cada heredero tiene que autoliquidar con el modelo 650 en los seis meses siguientes al fallecimiento.
Sin ese justificante, el Registro de la Propiedad no inscribe la casa y el banco no suele cambiar la titularidad de las cuentas.
Si el plazo se escapa, puede haber recargos e intereses. Más vale presentar a tiempo o pedir prórroga dentro de los cinco primeros meses.
El viudo y el usufructo
En La Rioja rige el Código Civil. Si hay hijos, el viudo tiene el usufructo del tercio de mejora; es decir, el uso y las rentas de esa parte, no la propiedad.
Para el impuesto, el usufructo tiene un valor y lo declara el viudo. Los hijos declaran la nuda propiedad, que es la propiedad sin el uso.
Cuando el usufructo se extingue, los hijos consolidan la propiedad completa. Te lo explicamos en usufructo del viudo en el impuesto de sucesiones.
Preguntas frecuentes
¿Mi pareja de hecho tiene el mismo trato que un cónyuge?
Sí, si estaba inscrita en el registro de parejas de hecho y llevabais al menos dos años de convivencia estable. Si no se cumplía, tributa como persona sin parentesco.
¿La deducción del 99 % tiene un tope?
No tiene un tope en euros. Es un porcentaje de la cuota que queda después de las demás deducciones. El profesional comprueba en tu caso que se cumplen todas sus condiciones.
¿Tengo que pedir la deducción o se aplica sola?
Se aplica en la propia autoliquidación, que la calcula quien la prepara. Por eso conviene revisar bien el parentesco y la documentación antes de presentarla.
Puedes volver a la página general del impuesto de sucesiones en La Rioja o ver cuánto se paga de impuesto de sucesiones en general.
Te ponemos en contacto con un abogado o gestor especializado que revise las cuentas de cada heredero. El primer contacto no compromete a nada, y los honorarios se explican antes de empezar.
Una herencia puede ser compleja. El primer paso puede ser sencillo.
No necesitas conocer el nombre del trámite. Empieza contándonos qué ha pasado.
Enviar una consulta no supone la aceptación del encargo ni el inicio de una relación abogado-cliente.
- Explicar brevemente qué ha ocurrido
- Indicar las fechas que recuerdes
- Decir en qué provincia vivía el fallecido