¿Quién paga el impuesto de sucesiones en una herencia?
El impuesto de sucesiones lo paga cada persona que recibe algo por el fallecimiento, y cada una por su propia parte.
No lo paga «la herencia» en bloque. Tampoco lo adelanta el hermano mayor por todos ni el albacea.
Pagan los herederos, los legatarios y quienes cobran un seguro de vida del fallecido. Cada uno según lo que le llega y su relación con quien ha muerto.
Cada heredero responde de lo suyo
Aunque la herencia sea una sola, el impuesto se calcula persona por persona.
Si tres hermanos heredan a partes iguales, cada uno tiene su propia autoliquidación. Pueden presentarse juntas, en el mismo trámite, pero la deuda de cada uno es solo suya.
Por eso dos personas de la misma herencia pueden pagar cantidades muy distintas.
Un hijo y un sobrino que reciben lo mismo no tributan igual. El parentesco cambia las reducciones que se aplican.
También influye lo que ya tenía cada heredero antes de heredar. Es un detalle que mucha gente desconoce.
Quién más tiene que tributar
No solo pagan los herederos en sentido estricto. Estas personas también están dentro del impuesto:
- El legatario: la persona a la que el testamento deja un bien concreto, como un piso o una cantidad de dinero. Tributa por ese bien.
- El beneficiario de un seguro de vida: quien cobra la indemnización paga sucesiones por ella, aunque no sea heredero.
- El viudo o la viuda con usufructo: el derecho a usar los bienes y quedarse sus frutos también tiene un valor y tributa.
- Quien recibe la nuda propiedad: es decir, la propiedad sin el uso, mientras dure el usufructo de otra persona. Tributa por esa parte.
Cada situación tiene su forma de valorarse. El profesional la calcula con los datos reales de la herencia.
¿Y si un heredero renuncia?
Quien renuncia de forma pura y simple no paga sucesiones por esa herencia. Simplemente no recibe nada.
Su parte pasa a otras personas, que sí tributarán por ella.
Hay un matiz importante. Si alguien «renuncia» a favor de un hermano concreto, Hacienda lo trata como si aceptara y después regalara su parte.
En ese caso puede haber dos impuestos en lugar de ninguno. Conviene revisarlo antes de firmar nada.
Si estás valorando esta opción, tienes más detalle en la página sobre renunciar a una herencia.
En qué comunidad se paga
El impuesto está cedido a las comunidades autónomas. Cada una fija sus propias reducciones y bonificaciones.
Para residentes en España, manda la comunidad donde vivía habitualmente el fallecido. No cuenta dónde vive el heredero ni dónde están los bienes.
Por eso dos familias con herencias parecidas pueden pagar cosas muy distintas si sus padres vivían en comunidades diferentes.
Cuando el fallecido o algún heredero vive fuera de España, las reglas cambian. Ese caso lo debe mirar un profesional con calma.
Si alguien de la familia no paga su parte
Como cada uno responde de lo suyo, el impago de un heredero es, en principio, su problema.
Pero en la práctica puede frenar al resto. Para inscribir una vivienda en el Registro o para que el banco reparta el dinero suele pedirse el justificante del impuesto.
Si un heredero se retrasa, los demás pueden ver parados pasos comunes. Lo sensato es coordinar la presentación de todos a la vez.
Qué hacer ahora
- Haz una lista de quién recibe algo: herederos, legatarios y beneficiarios de seguros.
- Anota el parentesco de cada uno con el fallecido.
- Confirma en qué comunidad tenía su residencia habitual.
- Ten presente el plazo de seis meses desde el fallecimiento para presentar el impuesto.
- Pide que un profesional calcule la parte de cada uno antes de que nadie pague por su cuenta.
El cálculo y la presentación se hacen con el modelo 650 o con el impreso propio de cada comunidad.
Preguntas frecuentes
¿Puede pagar un heredero el impuesto de todos?
Puede adelantar el dinero si la familia se pone de acuerdo. Pero cada autoliquidación va a nombre de su titular. Ese adelanto conviene dejarlo por escrito para el reparto.
¿El albacea paga el impuesto?
No como tal. El albacea puede ayudar a organizar la herencia, pero quien tributa es quien recibe los bienes.
¿Paga sucesiones quien cobra un seguro de vida sin ser heredero?
Sí. El beneficiario designado en la póliza tributa por lo que cobra, aunque no herede nada más. Puedes ver cómo se cobra en cobrar el seguro de vida de un fallecido.
Para entender el impuesto completo, desde el plazo hasta lo que influye en la cantidad, vuelve a la página del impuesto de sucesiones.
Si aún no tenéis claro quién debe pagar qué, cuéntanos cómo está repartida la herencia. Te ayudamos a situar el primer paso con un profesional de tu provincia.
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Una herencia puede ser compleja. El primer paso puede ser sencillo.
No necesitas conocer el nombre del trámite. Empieza contándonos qué ha pasado.
Enviar una consulta no supone la aceptación del encargo ni el inicio de una relación abogado-cliente.
- Explicar brevemente qué ha ocurrido
- Indicar las fechas que recuerdes
- Decir en qué provincia vivía el fallecido