¿Hay reducción en sucesiones por heredar la vivienda habitual?
Sí. La ley del impuesto prevé una reducción por la vivienda habitual del fallecido cuando la heredan sus familiares más cercanos. Rebaja la parte del valor de la casa sobre la que se paga.
Ahora bien, no se aplica sola ni a cualquiera. Exige parentesco, que la casa fuera de verdad su domicilio y, casi siempre, conservarla durante un tiempo.
Además, cada comunidad autónoma puede mejorarla con sus propias condiciones. Por eso el alcance real cambia mucho según dónde vivía tu familiar.
Aquí te explicamos cómo funciona y qué conviene revisar antes de presentar el impuesto.
Qué se entiende por vivienda habitual
Es la casa donde el fallecido vivía de forma estable. No vale una segunda residencia ni un piso que tuviera alquilado a otros.
Para demostrarlo suele bastar con el empadronamiento, los recibos de suministros o la correspondencia que llegaba a esa dirección.
Un caso frecuente es el de la persona mayor que pasó sus últimos años en una residencia o en casa de un hijo.
Algunas comunidades lo resuelven de forma expresa y en otras se ha discutido mucho. Depende de los hechos y de la norma aplicable.
Conviene reunir pruebas de por qué dejó la casa y de que no la alquiló ni la cedió a nadie.
Quién puede aplicarla
En la norma general del Estado la pueden aplicar:
- El cónyuge del fallecido.
- Los hijos y demás descendientes.
- Los padres y demás ascendientes.
- Un pariente colateral de cierta edad, como un hermano, que hubiera convivido con el fallecido durante los años previos.
Muchas comunidades amplían la lista o cambian las condiciones. Algunas incluyen a la pareja de hecho inscrita o a otros familiares que vivían en la casa.
Lo que no varía es la idea de fondo: proteger a la familia que hereda la casa en la que se vivía.
Los requisitos que más se olvidan
El más importante es mantener la vivienda durante un número de años desde el fallecimiento. Si se vende antes, puede haber que devolver lo rebajado, con intereses.
La norma estatal fija un periodo largo, y varias comunidades lo acortan. Es algo que hay que saber antes de decidir vender.
También hay un límite de valor sobre el que se aplica la reducción. A partir de ahí, el resto de la casa tributa con normalidad.
Si la familia cambia de idea y quiere vender, lo prudente es preguntar antes al profesional. Esperar unos meses más puede marcar la diferencia.
Cómo se reparte entre varios herederos
La reducción se aplica a cada heredero según la parte de la casa que recibe. No es una rebaja única para toda la familia.
Si la casa se adjudica entera a uno de los hijos, la reducción se concentra en él. Si se queda en proindiviso, es decir, a partes entre varios, cada uno aplica la suya.
Cuando el viudo recibe el usufructo y los hijos la nuda propiedad, el cálculo se complica. Lo explicamos en cómo tributa el usufructo del viudo en sucesiones.
Cómo se aplica en la práctica
La reducción se pide en la autoliquidación del impuesto. No la aplica Hacienda por su cuenta.
Hay que indicarla en el apartado correspondiente y tener a mano las pruebas de que se cumplen los requisitos.
Si se presenta fuera de plazo, algunas comunidades limitan o niegan sus propias mejoras. Es otro motivo para no dejar pasar los seis meses.
Qué hacer ahora
- Confirma la comunidad donde vivía el fallecido y si la casa era su domicilio real.
- Reúne el certificado de empadronamiento y algún recibo a su nombre en esa dirección.
- Si pasó a una residencia, guarda los informes que expliquen el traslado.
- Decidid quién se queda la casa antes de presentar el impuesto.
- No vendáis sin preguntar cuánto tiempo hay que conservarla.
Para el resto del impuesto, vuelve a la página del impuesto de sucesiones.
Preguntas frecuentes
¿Vale la reducción para una segunda residencia?
No. Solo para la casa donde vivía el fallecido de forma habitual. La segunda residencia tributa sin esta rebaja.
¿Y si la vivienda era de los dos cónyuges?
La reducción se aplica sobre la parte que pertenecía al fallecido, que es la que se hereda. La parte del viudo ya era suya.
¿Pierdo la reducción si alquilo la casa?
Depende de la comunidad. Lo habitual es exigir que se conserve la propiedad, pero algunas normas piden más. Conviene confirmarlo antes de firmar un contrato.
Si en la herencia está la casa de tus padres, merece la pena revisar esta reducción con calma antes de presentar nada. Cuéntanos tu caso y te ponemos en contacto con un profesional de tu provincia.
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- Decir en qué provincia vivía el fallecido